Следите за цифрами!
По сравнению с последней оценкой стоимость земли в Эстонии выросла в 8,3 раза, однако в 2024 году земельный налог в том же размере не повысится. Чтобы не допустить столь резкого роста, были снижены налоговые ставки и установлен так называемый защитный механизм – 10-процентная предельная ставка (но не меньше 5 евро).
Это означает, что земельный налог будет расти не более чем на 10% в год (по сравнению с предыдущим годом), пока не достигнет предельного своего значения (следующего из налогооблагаемой цены земли и ставки земельного налога). Таким образом, глядя в полученные счета, землевладелец должен увидеть, что земельный налог по сравнению с предыдущим годом не вырос более чем на 10%. При этом если 10% – это сумма меньше 5 евро, то земельный налог возрастет-таки на полновесные 5 евро.
Защитный механизм срабатывает, если сумма земельного налога для кадастрового участка (до вычета льгот и скидок) более чем на 10% превышает сумму за предыдущий период. Если кадастровый участок имеет льготы или вычеты, то размер земельного налога в 2024 году может отличаться от суммы за предыдущий год более чем на десять процентов. В этом году все действующие льготы и освобождения будут сохранены, говорится на сайте налогового ведомства.
В среде электронных услуг НТД (e-MTA) обзор прогноза земельного налога на 2024 год был открыт в октябре прошлого года, чтобы дать людям представление о предполагаемых налоговых обязательствах в 2024 году. При необходимости люди могли уточнить вопросы, связанные со стоимостью своей земли, с Земельным департаментом, проводившим очередную оценку, с местным самоуправлением, установившим налоговые ставки, или пересмотреть данные в Крепостной книге.
Чтобы налоговое уведомление и сумма в нем не стали неожиданностью, департамент рекомендует всегда заранее ознакомиться со своими данными в e-MTA.
Освобождение от уплаты и налоговые льготы
Освобождение и все налоговые льготы в 2024 году сохраняются.
С 2024 года льгота на землю под жильё будет добавлена и к земельному участку совместного назначения, если одним из целевых назначений является земля под жилую застройку. Например, если на первом этаже многоквартирного дома находится коммерческая площадь, то с 2024 года собственник жилья не будет платить земельный налог с коммерческой земли, находящейся в этом доме.
В 2024 году от земельного налога по-прежнему освобождена земля под жилой застройкой, если там расположено его место жительства, площадью 0,15 гектара в зоне плотной застройки и 2 гектара в других местах.
Землевладелец имеет право на налоговую льготу на землю жилой застройки, если по состоянию на 1 января:
- является владельцем или пользователем земельного участка;
- земля используется с целью жилой застройки или в качестве приусадебного участка, входящего в состав доходной сельскохозяйственной земли;
- если в расположенном на данной земле здании находится его место жительства в соответствии с данными, внесёнными в Регистр народонаселения.
В случае квартирной собственности действует не облагаемый налогом предельный размер земли под жилой застройкой, который распределяется между каждой квартирной собственностью в соответствии с ее долей собственности. Если земля находится в совместной или долевой собственности, то не облагаемая налогом предельная ставка распространяется на всех собственников совместно.
Местное самоуправление может предоставить дополнительное освобождение от налога на землю пенсионерам до 0,15 га и репрессированным в размере всей находящейся в его пользовании земли жилой застройки или приусадебного участка в доходной сельскохозяйственной земле. Для получения освобождения от уплаты налога необходимо подать ходатайство в местное самоуправление.
Источник: Налогово-таможенный департамент
Формула расчета земельного налога, используемая с 2024 года
Земельный налог с 2024 года = стоимость земли (евро) × ставка налога (%) – защитный механизм – освобождение от уплаты налогов – налоговые льготы.
При условии, что в кадастровую единицу не вносятся изменения, сумма земельного налога меняется в таком порядке:
- Облагаемая налогом цена земли в 2023 году – 2400 евро. Сумма земельного налога в 2023 году – 60 евро (налоговая ставка 2,5%).
- Облагаемая налогом цена земли в 2024 году – 20 000 евро (налоговая ставка 0,5%).
- Расчетная сумма земельного налога в 2024 году – 66 евро (+10% по сравнению с предыдущим годом).
- Расчетная сумма земельного налога в 2025 году – 72,6 евро (+10% по сравнению с предыдущим годом).
Как заплатить земельный налог?
Земельный налог уплачивают землевладельцы или землепользователи – как частные лица, предприятия, так и государство. Основанием для обложения земельным налогом является право собственности или пользования земли.
- Если пользование землей не переоформлено в предусмотренном Законом о земельной реформе порядке, то налог уплачивает пользователь земельного участка.
- При обременении земли правом застройки или пользовладением (один из видов личного сервитута, который является схожим с бессрочной арендой и правом использовать недвижимую вещь и получать от неё плоды, а также личное право пользования жилищем или его частью), земельный налог уплачивает застройщик или владелец, извлекающий от участка выгоды.
- Если недвижимость (участок со строениями) разделена на квартирную собственность, то собственник каждой квартиры уплачивает земельный налог за свою квартирную собственность.
- Земельный налог в размере менее 64 евро на землю, расположенную в любой единице местного самоуправления, должен быть уплачен одним платежом до 1 апреля. В случае, если оплате подлежит сумма, превышающая 64 евро, до 1 апреля необходимо оплатить как минимум половину суммы, но не менее 64 евро. Оставшаяся часть земельного налога должна быть уплачена не позднее 1 октября.
Наиболее удобным способом оплаты земельного налога является электронная услуга НТД (www.maasikas.emta.ee), также можно оплатить счет банковским переводом, в бюро департамента и с помощью электронного счета. При заполнении налоговой декларации также можно отметить, чтобы сумму земельного налога удержали из положенной вам суммы возврата.
2/2 
